Eesti Raamatupidajate Konverents: Teejuht 2019. aastaks

Kas Eesti maksusüsteem siis ikkagi on pea peale pööratud ettevõtja vaatenurgast?
Milliste riikide maksusüsteemidest on meil õppida ja mida?

Juba üle aasta tagasi alustas Maksu- ja Tolliamet e-maksuameti uuendamist. Kuna muudatused on järk - järgulised, mitte ei muutu kasutajatele kättesaadavaks korraga, räägitakse, kuhu tänaseks jõutud on, mis on viimase aja olulisemad muudatused ning mida põnevat on oodata 2019. aastal.

• Kuidas määrata töötamise registris töö tegija ametit:
  -kas juhatuse liige on amet?
  -millest peab raamatupidaja oma ameti märkimisel lähtuma, sest valik on suur?
• Kuidas määrata töö tegemise koht?
• Miks seda kõike vaja on, kust tuleb kokkuhoid?
  -millised küsimustikud Statistikaametile jäävad tulevikus ära?
• Kas tööaja määra märkimine saab Statistikaameti vaatepunktist samuti oluliseks?

• Kuidas peaks raamatupidaja teadma, millised füüsilise isiku kohta käivaid andmeid tal võib olemas olla ja kuidas ta peaks neid kaitsma? Kuidas läbi viia andmete auditit? Kes vastustab?
• Milliseid füüsilise isiku kohta käivaid andmeid võib raamatupidajal olla arvutis, sahtlis, kaustas või muul andmekandjal? Kas Exceli tabel töötaja andmetega on lubatud? Mida teha andmetega, mida ei tohi omada? Kes ja kuidas kontrollib?
• Kas töölepingu sõlmimiseks, puhkuse andmiseks, töötasu maksmiseks vajaminevate andmete osas peab olema töötaja nõusolek? Millises vormis see peab olema? Mida teha siis kui töötaja ei anna nõusolekut? Kas töötaja saab nõusoleku tagasi võtta?
• Kas raamatupidajal on õigus jätta töötasu arvestamata ja maksmata kui töötaja ei anna nõusolekut andmete töötlemiseks?
• Kas samad andmekaitse reeglid kohalduvad ka teenust osutavale raamatupidajale? Kuidas on kaitstud andmete edastamine? Mille eest vastutab raamatupidaja ja teenust ostev äriühing?
• Töötaja soovib enda kohta käivaid andmeid, kas raamatupidajal on kohustus need anda?
• Mida teha siis, kui endine töötaja palub kõik tema kohta käivad andmed ära kustutada?

• Mis muutus dividendide maksustamisel aastast 2018?
• Kuidas arvutada aastal 2019 välja makstavatelt dividendidelt tulumaksu:
  -kui saajaks on eraisik
  -kui saajaks on teine ettevõtja
  -kui makstakse edasi juba maksustatud dividende
• Millised probleemid on juba üles kerkinud ja millised võivad üles kerkida?
• Kas ja kui palju eraisik võidab sellest muudatusest?
• Kuidas mõjutab 14%+7% tulumaks inimese tulumaksuvabastust
• Millega peaks arvestama, kui dividendide makstakse välisriigi isikutele?

• Millal on käibe tekkimise koht Eesti?
• Kas on vahet, kas teenust osutab EU liikmesriigi ettevõtja või mõne muu välisriigi isik?
• Miks teenuse müüja lisab arvele käibemaksu 0%?
• Kas toimub pöördmaksustamine?
• Kes maksab käibemaksu nt Facebook, Google jne reklaami teenuse ostu korral kui arvel on käibemaks 0%?
• Mis saab siis kui teenuse ostja pole käibemaksukohustuslane?

Planeeritavad muudatused käibemaksuseaduses:
- mis muutub elektrooniliste teenuste käibemaksuga maksustamisel?
- kuidas toimub  vautšeritega tehtavate tehingute käibe maksustamine?
- mis muudab impordi käibemaksu käibedeklaratsioonil deklareerimise korra lihtsamaks?

• Krütovarad – mis need on? Krüptovarade olemus. Millal võime nimetada krüptovara krüptovaluutaks (krüptovääringuks) ja mis on tokenid? Mis on PTP-instrumendid?
• Mida olulist peaks teadma raamatupidaja krüptovarade kajastamisel raamatupidamises?
• Krüptovarade kajastamine nende omandajate raamatupidamises ja aruannetes. Miks on väga oluline krüptovarade kajastamisel järgida sisu ülimlikkuse printsiipi? Millist vajalikku teavet saame RTJ-st 1 „Raamatupidamise aastaaruande koostamise üldpõhimõtted”
• Krüptovarade kajastamine nende väljaandjate raamatupidamises ja aruannetes. Millistest Raamatupidamise Toimkonna juhenditest  leiab raamatupidaja abi ja vastuseid krüptovarade kajastamiseks raamatupidamises ja aruannetes juhul, kui tegemist on krüptoraha väljaandjaga.
• Mis on RTS 1?

• Maksuresidentsus ehk kuidas määrata millises riigis tekib maksukohustus
• Töötasu maksustamise põhimõtted kui toimub ülepiiriline tasu maksmine
• Mitteresidendi töötasu maksustamine Eestis
• Tulu- ja sotsiaalmaksu tasumine töötamisel välislähetuses
• Alates 15.07.2018 lähetatud töötajatest teavitamise kord
• Välismaalaste seaduse muudatus 01.01.2019

• Mida pidada maksustamise seisukohalt silmas firmaüritust korraldades?
  - üritused oma töötajatele
  - jõulupeod, ühised teatri- ja kinokülastused, laste peod jne
  - üritused külalistele ja töötajatele
  - dokumentatsioon
  - lubatud ja keelatud kulu
  - deklareerimine
• Millised kulud aga on ettevõtlusega mitteseotud kulud?
• Kas ja mis on muutumas lähiajal antud valdkonnas?
• Värskeid lahendeid kohtuhaamri alt

• Kuidas vaidlust maksuametiga vältida ja lahendada?
• Mida silmas pidada maksuametiga suhtlemisel ning kuidas mõjutavad maksumaksja käitumist muudatused maksuseadustes?
• Millisel juhul pöörduda kohtusse ja kas iga võit on Pyrrhose võit?
• Praktiliste ja emotsionaalsete näidete varal antakse kuulajatele ülevaade maksuametiga suhtlemise põhireeglitest ja vigadest, mida vältida

Marko Reikop ja Marko Saag